项目支出部门评价报告

评价类型：              完成结果评价               

项目名称：            第三方业务委托费             

项目单位：           南昌市东湖区财政局            

主管部门：           南昌市东湖区财政局    （盖章）

评价时间：    2021年1月1日至2021年12月31日    

评价机构：     南昌市东湖区财政局绩效评价小组      

2022年06月15日

南昌市东湖区财政局

第三方业务委托费项目支出绩效评价报告

根据《中共南昌市委南昌市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（洪发〔2019〕13号）及《南昌市财政项目支出绩效评价管理办法》（洪财办〔2021〕44号）精神，贯彻落实《《东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（东财字[2021]14号）文件，南昌市东湖区财政局开展了第三方业务委托费项目资金项目支出绩效评价工作，现报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

为了进一步深化财政预算改革，完善政府预算体系，大力调整和优化财政支出结构，认真贯彻落实厉行节约的各项制度，深入推进专项资金管理，全面推进预算公开，健全各项管理制度，完善预算管理机制，强化预算执行和监督，提高资金绩效，充分发挥财政职能作用。东湖区财政局积极践行《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》文件精神，按照《南昌市财政局关于开展2021年度市级部门财政项目支出绩效评价工作的通知》（洪财办[2021]14号）文件要求开展重点项目绩效评价工作。《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）文件明确“部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施”，为提升绩效评价的专业性，增强财政重点项目绩效评价的结果应用，南昌市东湖区采取委托第三方机构的形式开展工作，并从财政事务工作经费中支付该项费用。

2、项目主要内容及实施情况

主要内容：2021年南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目主要用于开展软件系统升级服务工作、工程审核服务工作、绩效评价咨询工作、专家评审工作、委托审计工作等。开展重点项目绩效评价及申报评审，对各部门项目实施情况实施综合绩效评价，建立健全绩效评价结果反馈和绩效问题整改机制，实现评价结果与预算安排、完善管理、预算信息公开的“三结合”。完成南昌市东湖区财政局大平台、东湖区财政局账户资金管理系统及金财工程平台，以及江西省非税收入收缴管理系统、行政事业单位资产管理系统、南昌市东湖区指标管理系统、薪酬核对系统的运行维护工作和南昌市东湖区财政局综合业务系统的建设工作，以及相关费用的支付。

实施情况：东湖区财政局委托十三个公司对2021年1月至12月东湖区115个建设项目的预（结）算进行了审核。其中江西方正工程监理造价咨询有限公司九个项目；江西恒泰工程造价咨询有限责任公司的八个项目；江西金昌工程管理咨询有限公司的十五个项目；江西中盛工程造价咨询有限责任公司的十六个项目；江西银信工程造价咨询有限公司的四个项目；江西天翔工程造价咨询有限公司的九个项目；江西德隆工程造价咨询有限公司的十四个项目；大地工程咨询有限公司的八个项目；江西省恒立建工咨询有限公司的十一个项目；北京思泰公司三个项目，万和工程项目管理有限公司江西分公司十二个，江西洪建造价咨询有限责任公司五个，鹏业云通建设咨询有限公司一个。

实施期限：2021年全年度

3、资金投入和使用情况

南昌市东湖区财政局第三方业务委托费项目预算资金为141.5万元，截止2021年12月31日止，项目实际支出共计273.6万元，资金使用率为193.36%，已完成本项目的资金执行。

（二）项目绩效目标

1、总体目标

完成东湖区115个建设项目的预（结）算的审核工作。完善PPP项目绩效评价工作，对重大重点项目，督促建设单位和相关职能部门提前规划、科学设计，制定合理的投资计划，严格落实审批制度；深化“预算+绩效”双轮驱动成效，持续推动完善分行业分领域分层次的核心绩效指标体系建设。强化预算支出主体责任，将项目的产出和效益指标作为部门预算和财政收支计划安排的重要依据，通过绩效管理优化资金安排结构，合理节约行政开支；加强财政资金运行监控，持续推进预算硬性约束和绩效管理运用，以深化管理的持续效应，努力实现财政改革与经济稳定相协调的有序融合，全力为东湖经济社会高质量跨越式发展提供坚实的财力保障。

2、阶段性目标

2021年，南昌市东湖区财政局。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围。

1、绩效评价目的

通过绩效评价，科学、客观、公正的对2021年度南昌市东湖区财政局第三方业务委托费项目资金进行整体综合性评价，分析项目各项指标是否达到预期完成情况，评价资金使用的规范性和有效性，并及时总结经验，分析存在问题，提出改进意见和建议，促进本单位提升财政项目资金的预算绩效管理工作水平，强化支出责任，优化资源配置效率，提高财政资金使用效益。

2、绩效评价对象和范围

本项目绩效评价对象为南昌南昌市东湖区财政局部门所有资金项目，本次绩效评价范围是：

（1）绩效目标与战略发展规划的适应性；
　　（2）财政资金使用情况、财务管理状况和资产配置、使用、处置及其收益管理情况；
　　（3）为加强管理所制定的相关制度、采取的措施等；
　　（4）绩效目标的实现程度，包括是否达到预定产出和效果等；
　　（5）需要评价的其他内容。

（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等。

1、绩效评价原则

评价原则：

（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。
    （2）公正公开原则。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。
    （3）分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。
    （4）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
     根据以上原则，绩效评价应遵循如下要求：
    （1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中介组织复查，与问卷调查相结合的形式，以保证各项指标的真实性。
    （2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信力。
    （3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评价的过程、结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操作性改进建议。
    评价依据：
    （1）各专项资金管理的相关法律法规和政策性文件。
    （2）市政府《关于印发<南昌市财政支出绩效评价管理办法（试行）>的通知》（洪府发〔2014〕8号）。
    （3）《江西省财政厅关于转发财政部<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》的通知（洪财预〔2013〕69号）。
    （4）《东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（东财字〔2022〕17号）。

评价方法：

绩效评价的方法与指标体系围绕南昌市东湖区财政局的任务、性质、功能和责任，从工作效率、服务质量、社会责任、经济管理和财务政策，市民与社会反响等角度建设该项目进行评价指标体系。

2、评价指标体系

根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》等文化精神及本项目的具体特点，确定本次绩效评价指标的整体框架，包括执行率指标（资金落实）、产出指标（产出数量、产出质量、产出时效、产出成本）、效益指标（经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）、满意度指标（社会公众或服务对象满意度）。具体见下表：

（二）绩效评价工作过程

1.工作部署阶段

为了做好绩效评价工作，规范和加强专项资金管理，切实提高专项资金的使用绩效和管理水平，南昌市东湖区财政局成立了绩效评价工作领导小组，领导小组下设办公室，制定并下发了《南昌市东湖区财政局2021年度财政项目支出绩效评价工作方案》。组织项目实施科室深入学习财政部《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预【2013】53号）、市政府《关于印发<南昌市财政支出绩效评价管理办法（试行）>的通知》（洪府发【2014】8号）、中共南昌市委 南昌市人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(洪发[2019]13号)和《东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（东财字【2022】17号）文件，认真研究项目目标的特点，以及市财政局提出的绩效评价指标设计要求，制定了南昌市东湖区财政局绩效评价指标体系，分绩效评价个性指标及评价标准。

2.数据采集阶段

各项目实施科室认真做好基础资料和相关数据的收集、整理工作，根据收集的数据资料，详细填报绩效自评相关报表。

3.单位自评阶段

各项目实施科室根据有关数据及评价标准，进行数据分析，根据南昌市东湖区财政局制定的《南昌市东湖区财政局项目绩效评价指标体系》，对各自的子项目逐个填写 “项目支出绩效自评表”，进行自评打分，得出各子项目的自评分数，并形成书面项目支出绩效评价报告，将“项目支出绩效评价报告”、“项目支出绩效评自评表”等纸质版、电子版材料上报至南昌市东湖区财政局绩效评价工作领导小组办公室。

4.集中复核阶段

南昌市东湖区财政局绩效评价工作小组对各项目实施科室报送的“项目支出绩效评价报告”和“项目支出绩效评自评表”等资料进行了仔细复核、汇总，并抽查部分银行凭单、会计凭证、成果文件等，召开座谈会、与项目实施部门（科室）询问查证、问卷调查，对确认后的数据、资料、图册、文件进行分析，评出子项目部门评价分数，形成南昌市东湖区财政局《2021年度项目资金汇总表》，撰写了南昌市东湖区财政局《2021年度第三方业务委托费资金项目支出绩效评价报告》。

5、整改落实阶段

部门绩效评价工作结束后，及时对2021年度第三方业务委托费资金项目实施中存在的问题进行梳理，形成汇总分析报告，并以整改通知书的形式督促存在问题的项目实施科室进行整改，整改落实情况的报告报南昌市东湖区财政局绩效评价工作领导小组办公室，并作为单位内部绩效考核（含科室及个人评优评先）的重要依据。

三、综合评价情况及评价结论

根据《2021年南昌市东湖区财政局“第三方业务委托费”项目支出绩效自评表》,围绕绩效评价指标体系，通过数据采集分析，实地检查及电话回访等方式，对该项目绩效进行了客观、公开的评价，最终评价结果为91分，评价等级为优。评分详情见下表：

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1、项目立项

立项依据充分性：1、本单位项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策，本次得分0.5分；2、项目立项符合行业发展规划和政策要求，本次得分0.5分；3、项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，本次得分0.5分；4、项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则，本次得分0.5分；5、项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目不重复，本次得分0.5分。

立项程序规范性：1、项目按照规定的程序申请设立，得0.8分；2、审批文件、材料符合相关要求，本次得分0.8分；3、事前经过必要的可行性研究、风险评估、绩效评估、集体决策，本次得分0.9分。

2、绩效目标

绩效目标合理性：1、本项目有绩效目标，本次得分1.25分；2、项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，本次得分1.25分；3、项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，本次得分1.25分；4、本项目与预算确定的项目投资额或资金量相匹配，本次得分1.25分。

绩效指标明确性：1、本年度将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，本次得分2分；2、本项目通过清晰、可衡量的指标值予以体现，本次得分1.5分；3、本项目与项目目标任务数或计划数相对应，本次得分1.5分。

3、资金投入

预算编制科学性：1、预算编制经过科学论证，本次得分0.6分；2、预算内容与项目内容相匹配，本次得分0.7分；3、预算额度测算依据充分，按照标准编制，本次得分0.6分；4、预算确定的项目投资额或资金量与工作任务相匹配，本次得分0.6分。

资金分配合理性：1、预算资金分配依据充分合理，本次得分1.25分；2、资金分配额度合理，与项目单位或地方实际相适应，本次得分1.25分。

（二）项目过程情况

1、资金管理

资金到位率：2021年市财政预算安排资金141.5万元，截止2021年12月31日市财政下拨141.5万元，资金到位率100%，本次得分2.5分。

预算执行率：2021年市财政预算安排资金141.5万元，截止2021年12月31日本单位实际支出273.6万元，资金预算执行率为193.36%，本次得分2.5分。

资金使用合规性：1、本单位项目实施符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，本次得分1.25分；2、资金的拨付有完整的审批程序和手续，本次得分1.25分；3、符合项目预算批复或合同规定的用途，本次得分1.25分；4、不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，本次得分1.25分。

2、组织实施

管理制度健全性：1、已制定或具有相应的财务和业务管理制度，本次得分1.25分；2、财务和业务管理制度合法、合规、完整，本次得分1.25分。

制度执行有效性：1、本单位项目支出遵守相关法律法规和相关管理规定，本次得分0.6分；2、项目调整及支出调整手续完备，本次得分0.6分；3、项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并及时归档，本次得分0.6分；4、项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位，本次得分0.7分。

（三）项目产出情况

1、产出数量指标情况分析

绩效管理基础工作完成度，东湖区财政局委托十三个公司对2021年1月至12月东湖区115个建设项目的预（结）算均已完成审核工作。其中江西方正工程监理造价咨询有限公司九个项目；江西恒泰工程造价咨询有限责任公司的八个项目；江西金昌工程管理咨询有限公司的十五个项目；江西中盛工程造价咨询有限责任公司的十六个项目；江西银信工程造价咨询有限公司的四个项目；江西天翔工程造价咨询有限公司的九个项目；江西德隆工程造价咨询有限公司的十四个项目；大地工程咨询有限公司的八个项目；江西省恒立建工咨询有限公司的十一个项目；北京思泰公司三个项目，万和工程项目管理有限公司江西分公司十二个，江西洪建造价咨询有限责任公司五个，鹏业云通建设咨询有限公司一个，委托第三方对南昌市东湖区财政局绩效管理基础工作已全部完成。分值5分，得分5分。

项目完成及时率，第三方对项目绩效评价完成及时、专业、高效。 分值5分，得分5分。                                                                             

2、产出质量指标情况分析

根据抽样原则，抽取部分绩效评价报告、业务资料，通过整改通知书和反馈整改报告核查，已完成的绩效评价工作和绩效评价报告均能反映项目的真实情况。根据抽样原则，抽取部分审核工作业务资料和财务资料核查，各项审核工作通过东湖区财政局党组会议审批后，均按照相关规定流程开展，已完成的审计工作符合各项规范。根据抽样原则，抽取部分工程预（结）算项目业务资料和财务资料核查，各项评审工作通过东湖区财政局党组会议审批后，均按照相关规定流程开展，工程预（结）算项目审核开展符合各项规范和相关质量要求。

经费开支标准、定额制定的合理性，对重大重点项目申报、监控、评价过程合理合规。分值5分，得分5分。

考核质量达标率，第三方委托绩效评价工作达标率100%。完全符合相关要求。分值5分，得分5分。

3、产出时效指标情况分析

检验报告出具及时率，检验报告出具按照工作计划及时出具，分值5分，得分5分。

4、产出成本指标情况分析

2020年财政事务工作经费项目预算资金141.5万元，本年度到位资金141.5万元，实际支出资金276万元，成本节约率为-94.98%，项目实际成本高于计划成本，预算执行管理工作有待加强。分值10分，得分2分。

（四）项目效益情况

1、经济效益指标情况分析

被审项目资金节约率，根据抽样原则，抽取部分绩效评价报告、业务资料，通过整改通知书和反馈整改报告核查，已完成的绩效评价工作和绩效评价报告均能反映项目的真实情况，资金执行整改情况较好，资金节约率-94.98%，项目实际成本高于计划成本，预算执行管理工作有待加强。分值5分，得分4分。

2、社会效益指标情况分析

根据项目业务材料抽查方式获取数据，区财政局通过各项系统的运营，分部门、分项目逐项梳理财政收入完成情况，对未达到序时进度的单位和部门分析原因解决问题，并对重点项目跟踪督导，掌握具体情况，努力挖掘增收潜力，确保各项收入应收尽收。该局坚持财政收入每月通报制度，切实增强预算收入执行预测预判，掌握收入主动权，提高部门履职能力。制度有效利用率，加强对重大重点项目的投资管理，严控投资概算，严控报审预算，严控设计变更及签证，确保程序合法合规，严格执行资金拨付制度，保障资金安全。完善PPP项目绩效评价工作，对重大重点项目，督促建设单位和相关职能部门提前规划、科学设计，制定合理的投资计划，严格落实审批制度。通过利用社会中介机构技术力量对政府投资项目进行预（结）算审查，能够提高建设项目审批效率，缩短建设单位等候时长，加快合规建设项目的实施进度。同时通过委托第三方机构进行评审，能够有效提高技术审查质量，同时使审查过程更加公平、公正、开放、透明，从而有效提升政府审批公信力。分值5分，得分5分。

3、生态效益指标情况分析

网络安全系统验收合格率，网络安全系统通过专业人员检验测试，验收合格率100%。分值5分，得分5分。

2、可持续影响指标情况分析

通过对政府投资项目开展评审工作，能够规范建设项目规划行为，确保项目资料齐全，规划设计方案文本符合项目建设要求，使规划方案既满足项目自身发展需求，又为周边地块预留较好的开发条件。绩效评价报告的质量合格率，第三方绩效评价报告符合我局对绩效真实性、准确性的标准，客观、公正的原则。经考核，本次评分为10分。

（五）满意度指标情况分析

服务对象满意度达到90%。达到到目标值。分值10分，得分10分。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

1、主要经验及做法

2021年南昌市东湖区财政局在推进部门预算绩效管理工作上取得了较大成效，主要体现在：

一是领导重视。南昌市东湖区财政局领导高度重视项目资金的使用,严格资金的审批,提高资金的使用效益。

二是管理规范。项目实施科室都能按照项目资金管理办法来严格执行，强化监督检查，有效规范和加强项目资金的管理。

三是有效提升各部门的绩效意识。全面开展了对财政预算绩效管理的学习活动，利用各媒体形式，宣传预算绩效管理工作，召开专题会议，认真学习领会上级精神，组织各部门培训学习预算绩效管理业务，牢固树立“讲绩效、重绩效、用绩效”的绩效管理理念，进一步增强了各部门的支出责任和效率意识，为绩效管理工作在南昌市东湖区财政局全面有效的开展奠定了较为扎实的基础。

2、存在的问题及原因分析

财政绩效还需提升，存量资金管理和使用有待加强。

2021年财政事务工作经费项目年初预算编制不够精细，仅以项目主要工作内容分配任务，未明确各项工作的具体任务数，导致项目绩效目标无法量化，不利于监控项目实施过程以及对项目成效考核；项目预算资金141.5万元，实际支出273.6万元，项目实际支出超过预算支出132.1万元，未做到项目成本的有效控制，预算管理水平有待提高。

六、有关建议

加强财政资金运行监控

一是持续推进预算硬性约束和绩效管理运用，以深化管理的持续效应，努力实现财政改革与经济稳定相协调的有序融合，全力为东湖经济社会高质量跨越式发展提供坚实的财力保障；二是深化“预算+绩效”双轮驱动成效，持续推动完善分行业分领域分层次的核心绩效指标体系建设，将项目的产出和效益指标作为部门预算和财政收支计划安排的重要依据，通过绩效管理优化资金安排结构，合理节约行政开支。

  二是南昌市东湖区财政局应当进一步加强预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求，提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性。预算编制前根据项目可预见的工作任务，确定项目年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制项目预算，推进预算编制科学化、准确化。年度预算编制后，根据实际情况，定期做好预算执行分析，掌握预算执行进度，及时找出预算实际执行情况与预算目标之间存在的差距，纠正偏差

七、其他需要说明的问题

1、根据此次项目支出绩效自评中发现的问题，提出改进措施，对相应问题整改落实到位。

2、2021年度南昌市东湖区财政局项目第三方业务委托费支出绩效评价分为91分。此次项目支出绩效自评结果将作为南昌市东湖区财政局今年整体支出绩效评价考核的重要依据。

3、此次项目支出绩效自评材料及支出绩效报告按规定公开。

                    南昌市东湖区财政局

                      2022年 6 月3日

南昌市东湖区财政局

第三方业务委托费项目支出绩效评分表

 附件1-2东湖财政项目绩效(1)(1)